Mali Müşavir - Fuat MANDAN

Elbette, bir örnek üzerinden adım adım gidelim. Bu simülasyon, örtülü sermayenin hem vergi matrahına etkisini hem de kâr payı sayılma sürecini anlamanızı sağlayacaktır. Senaryo: A Tekstil A.Ş. Dönem Başı Öz Sermayesi:  2.000.000 TL Ortaklardan Alınan Toplam Borç:  10.000.000 TL Ödenen Yıllık Faiz:  1.000.000 TL (Borcun %10'u olduğunu varsayalım) Adım 1: Örtülü Sermaye Sınırının Tespiti Kanuna göre sınır, öz sermayenin 3 katıdır. 2.000.000 TL x 3 = 6.000.000 TL Şirket 6 Milyon TL'ye kadar olan borçlanmalar için faiz gideri yazabilir. Adım 2: Örtülü Sermaye Tutarının Hesaplanması Şirketin aldığı borç 10 Milyon TL olduğuna göre, sınırı aşan kısım örtülü sermayedir: 10.000.000 - 6.000.000 = 4.000.000 \(Örtülü Sermaye) Adım 3: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderin (KKEG) Bulunması Ödenen 1 Milyon TL'lik faizin tamamı gider yazılamaz. Sadece 6 Milyon TL'ye isabet eden kısım kabul edilir. Örtülü sermayeye (4 Milyon TL) isabet eden faiz ise reddedilir. Hesaplama: 4.000.000TL (Örtülü Sermaye) x10.000.000TL (Toplam Faiz) \1.000.000 TL = 400.000TL Sonuç:  Bu 400.000 TL , kurumlar vergisi beyannamesinde KKEG  olarak matraha eklenir. Yani şirket bu tutarı kârından düşemez ve üzerinden vergi öder. Adım 4: Kâr Payı ve Stopaj Etkisi İşin en kritik kısmı burasıdır. Vergi dairesi der ki: "Sen ortağına borç faizi adı altında aslında 400.000 TL kâr payı dağıttın." Kâr Dağıtımı Sayılma:  Bu 400.000 TL, dönem sonu itibarıyla ortağa dağıtılmış net kâr payı  kabul edilir. Stopaj:  Eğer ortak bir gerçek kişi ise, bu tutar brüte tamamlanarak üzerinden gelir vergisi stopajı (şu anki oranla genellikle %15) hesaplanması gerekebilir. Düzeltme:  Borcu veren taraf (ortak) kurum ise, o da aldığı bu faizi "faiz geliri" değil "iştirak kazancı" (temettü) olarak değerlendirip vergi istisnasından yararlanabilir. Özet Tablo Kalem Tutarı (TL) Vergi Durumu Toplam Borç 10.000.000 - Yasal Sınır (Öz Sermaye x 3) 6.000.000 Kabul Edilen Sınır Örtülü Sermaye 4.000.000 Aşan Kısım Toplam Faiz Gideri 1.000.000 - Kabul Edilen Faiz Gideri 600.000 Gider Yazılabilir KKEG (Reddedilen Faiz) 400.000 Matraha Eklenir

İşletme Açılışı Nedir ve Nasıl Yapılır? Kapsamlı Rehber Bir işletme açılışı, yeni bir ticari faaliyete başlamanın resmi ve yasal süreçler bütünüdür. Bu süreç, işletmenin türüne (şahıs şirketi, limited şirket vb.) göre farklılıklar gösterse de, temel olarak hem resmi kurumlara bildirim yapmayı hem de ticari faaliyete başlamak için gerekli altyapıyı kurmayı içerir. İşletme açılış süreci, genellikle kuruluş işlemleri ve faaliyete başlama işlemleri olmak üzere iki ana aşamada incelenir. BÖLÜM 1: İşletme Açılışının Aşamaları İşletme açılışı süreci, genellikle bir muhasebeci veya mali müşavir eşliğinde yürütülür. Aşama 1: Kuruluş Öncesi Hazırlık ve Karar Verme Bu aşamada, işletmenin temel kimliği belirlenir. 1. İş Fikrinin Netleştirilmesi ve Pazar Araştırması Hangi mal veya hizmeti sunacağınız, hedef kitleniz ve rekabet analizi yapılır. 2. İşletme Türünün Seçilmesi (En Kritik Adım) İşletme türü, vergilendirme şeklini, sorumluluk sınırlarını ve kuruluş maliyetlerini belirler. Başlıca türler şunlardır: Şahıs İşletmesi (Şahıs Şirketi): En hızlı ve en az maliyetli kurulandır. Kurucu sınırsız sorumludur (mal varlığı ile sorumludur). Limited Şirket (LTD ŞTİ): Sermaye şirketi türüdür. Ortakların sorumluluğu koydukları sermaye ile sınırlıdır. Kuruluş için belirli bir asgari sermaye gereklidir (Mevzuat gereği asgari sermaye zorunluluğu kalkmıştır, ancak uygulamada önerilir). Anonim Şirket (A.Ş.): Daha büyük sermayeli, daha karmaşık yapılarda tercih edilir. 3. İşletme Adı ve Unvanı Belirleme Ticaret unvanı, potansiyel marka tescili için ön araştırma yapılarak belirlenir. 4. Faaliyet Adresi (İş Yeri) İşletmenin yasal adresi belirlenir. Bu, kiralık bir dükkan, home-office (belirli şartlarla) veya sanal ofis olabilir. Aşama 2: Resmi Kuruluş İşlemleri Seçilen şirket türüne göre izlenmesi gereken yollar değişir. A. Şahıs İşletmesi Kurulum Süreci (En Hızlı Yol) Şahıs işletmesi kurulumu, genellikle en kolay ve hızlı olanıdır. Mali Müşavir/SMMM İle Anlaşma: Kurulumun takibi için bir mali müşavir ile anlaşılır. Vergi Dairesi Kaydı (İşe Başlama Bildirimi): Mali müşavir, Vergi Dairesi’ne “İşe Başlama Bildirimi” (Şahıs işletmeleri için genellikle İşe Başlama Bildirimi Formu ) ile başvurur. Yoklama: Vergi dairesi yetkilisi, belirtilen adrese gelerek iş yerinin gerçekten faaliyete başlayıp başlamadığını kontrol eder (Yoklama). Vergi Levhası Alınması: Yoklama sonrası vergi levhası oluşturulur ve işletme yasal olarak faaliyete başlar. Defter Tasdiki ve SGK Kaydı: Yukarıda belirtildiği gibi, yasal defterler tasdik edilir ve sigorta (SGK) işlemleri başlatılır. B. Limited/Anonim Şirket Kurulum Süreci (Daha Detaylı Yol) Sermaye şirketlerinin kuruluşu Merkezi Sicil Kayıt Sistemi (MERSİS) üzerinden yürütülür. Şirket Sözleşmesi Hazırlığı: Mali müşavir veya avukat tarafından şirketin ana sözleşmesi hazırlanır ve MERSİS üzerinden tescil edilir. Banka Hesap Açılışı ve Sermaye Yatırma: Şirket adına bankada bir ön hesap açılır. Şirket sermayesinin en az %25’i bu hesaba bloke edilir (Limited şirketler için). Ticaret Sicili Başvurusu: Hazırlanan tüm evraklar (Sözleşme, sermaye taahhütnamesi, vekaletname vb.) ile birlikte ilgili Ticaret Sicili Müdürlüğü’ne tescil başvurusu yapılır. Tescil ve İlan: Ticaret Sicili onay verdikten sonra şirket resmen kurulmuş olur ve Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanır. Vergi Dairesi Kaydı: Tescil sonrası Ticaret Sicili Müdürlüğü bilgileri Vergi Dairesi’ne iletir. Vergi Dairesi, yoklama yaparak Vergi Levhasını çıkarır. SGK Kaydı ve Defter Tasdiki: Diğer yasal yükümlülükler tamamlanır. Aşama 3: Faaliyete Başlama ve Sonraki Yükümlülükler Kuruluş tamamlandıktan sonra, işletmenin düzenli çalışması için gerekli olan son adımlar atılır. 1. Zorunlu Belge ve Kayıtların Tamamlanması Defter Tasdiki: Yevmiye, Defteri Kebir ve Envanter defterlerinin noter/YMM tasdiki. (E-defter hariç) E-Belge Başvuruları: E-Fatura, E-Arşiv Fatura ve/veya E-İrsaliye başvurularının Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) üzerinden yapılması. e-İmza veya Mali Mühür Edinme: Elektronik beyannameleri imzalamak için gereklidir. 2. SGK İşlemleri İşveren Sigorta Sicil Numarası (İSSN): Çalışan istihdam edilecekse alınmalıdır. Sigorta Girişleri: Çalışanların sigorta girişleri yapılmalıdır. (Şahıs işletmesinde işletme sahibi için de prim ödeme yükümlülüğü doğar.) 3. İzin ve Lisanslar Faaliyet gösterilen sektöre bağlı olarak yerel yönetimlerden (Belediye) işyeri açma ve çalışma ruhsatı alınması gerekir. Bazı sektörler (gıda, sağlık vb.) için özel bakanlık izinleri gerekebilir. 4. Finansal Altyapı Şirket adına ticari banka hesabı açılması. Özet: İşletme Açılışı İçin Temel Gerekenler İşlem Şahıs İşletmesi Limited/Anonim Şirket Kuruluş Başvurusu Vergi Dairesi (İşe Başlama Bildirimi) MERSİS ve Ticaret Sicili Müdürlüğü Asgari Sermaye Gerekmez Mevcut (Fiziksel yatış zorunluluğu kalktı, ancak sermaye taahhüdü var) Süreç Yönetimi Mali Müşavir Mali Müşavir ve/veya Avukat Yoklama Evet (Vergi Dairesi tarafından) Evet (Vergi Dairesi tarafından) Kuruluş Belgesi Vergi Levhası Ticaret Sicil Gazetesi ve Vergi Levhası Defter Tasdiki Zorunlu Zorunlu Tavsiye: İşletme açılış süreçleri mevzuata sıkı sıkıya bağlı olduğundan ve yanlış bir adım hem zaman kaybına hem de ek vergi cezalarına yol açabileceğinden, mutlaka deneyimli bir Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM) veya Yeminli Mali Müşavir (YMM) danışmanlığında hareket edilmesi önerilir.

2026 yılı yaklaşırken, işletme sahiplerinin gündemindeki önemli konulardan biri olan defter tasdik ücretleri ve süreci hakkında kapsamlı bilgiler sunuyoruz. Defter Tasdik Nedir? Defter tasdiki, işletmelerin yasal defterlerini kullanmaya başlamadan önce noter tarafından onaylatması işlemidir. Bu süreç, defterlerin hukuken geçerli olmasını sağlar ve tüm ticari işletmeler için yasal bir zorunluluktur. Dijital Dönüşüm ve Yeni Anlayış Geçmişte "defter parası" olarak bilinen bu ücret, günümüzde "Dijital Dönüşüme Uyum ve Hizmet Giderleri Katılım Payı" olarak adlandırılmaktadır. Fiziki defterlerin büyük oranda dijitalleşmesi, maliyetlerin azaldığı anlamına gelmiyor. Aksine, e-Defter, e-Fatura, e-Bildirge ve Defter-Beyan gibi sistemler, siber güvenlik önlemleri ve yazılım maliyetleri nedeniyle yeni gider kalemleri ortaya çıkarmıştır. 2026 Yılı Tasdik Ücretleri Mali Müşavirler Birliği tarafından Kasım 2025'te yayımlanan genelgeye göre, 2026 yılı için belirlenen dijital hizmet katılım payları tavsiye niteliğindedir. Ücretler; şirketin büyüklüğüne, işlem hacmine ve kullanılan muhasebe sistemine göre değişiklik göstermektedir. Ücretlere Dahil Olan Hizmetler Bu bedel; Noter açılış/kapanış ücretleri, Ticaret Sicil Tasdiknamesi, kırtasiye/toner giderleri, arşivleme, program güncelleme, siber güvenlik, e-imza/mali mühür süreçleri ve Defter-Beyan sistemine veri giriş maliyetlerini kapsar. Ortalama Maliyet Kalemleri 2026 yılı için genel bir çerçeve vermek gerekirse: Defter Türü / İşletme Yapısı İşçisiz (TL) İşçili (TL) Serbest Meslek Erbabı  (Defter Beyan) 11.886 TL 15.451 TL İşletme Defteri  (II. Sınıf Tacir) 13.670 TL 16.046 TL E-Defter  (Bilanço Esası - Taban Ücret) 38.392 TL 47.990 TL E-Defter Kullananlar İçin Durum E-Defter'de fiziki noter onayı yoktur. Ancak bu sistemin de kendine has maliyetleri vardır: Defterlerin 10 yıl boyunca özel entegratörlerde saklanması, yazılım lisansı yenileme bedelleri ve dijital beratları oluşturmak için harcanan teknik mesai. Tasdik Zamanı ve Süreler Defter tasdik işlemleri için belirlenen süreler şunlardır: Mevcut İşletmeler : Bir sonraki yılın defterlerini, o yıldan önce gelen Aralık ayında tasdik ettirmelidir (31 Aralık 2025'e kadar) Yeni İşe Başlayanlar : İşe başlama tarihinden önce tasdik yaptırmalıdır Hesap Dönemi Farklı Olanlar : Kullanacakları hesap döneminden önce gelen son ayda Özel Durum: Yönetim Kurulu Karar Defteri Ltd. ve A.Ş.'ler için Ocak 2026 sonuna kadar yapılması gereken "Yönetim Kurulu Karar Defteri" tasdiki de bu süreçte önem taşımaktadır. Tasdik Yapılmazsa Ne Olur? Zamanında tasdik yaptırılmaması ciddi sonuçlar doğurur: Usulsüzlük Cezası : Maliye tarafından para cezası uygulanır KDV İndirimi İptali : İşletme için en büyük risk budur Hukuki Geçersizlik : Tasdik edilmeyen defterler hukuki süreçlerde delil olarak kullanılamaz SGK Cezaları : Tasdik edilmeyen defterler 12 asgari ücret tutarına kadar idari para cezasına yol açabilir Mikro İşletmeler ve Esneklik Mali müşavirlik ofisleri, işlem hacmi düşük olan mikro ölçekli işletmeler, yeni girişimler ve butik esnaf için daha uygun fiyatlandırma yapabilmektedir. Genelgenin belirlediği rakamlar, ortalama ve büyük ölçekli işletmeler için standarttır. Ancak "görece daha küçük" ve iş yükü az olan işletmeler için daha düşük ve bütçe dostu ücretler yansıtılabilmektedir. Sonuç 2026 defter tasdik ücretleri, sadece yasal bir zorunluluk değil, aynı zamanda işletmenin mali kayıtlarının hukuki güvence altına alınması için kritik bir süreçtir. Dijitalleşmeyle birlikte fiziki masraflar azalsa da, teknolojik altyapı ve güvenlik gereksinimleri nedeniyle yeni maliyet kalemleri ortaya çıkmıştır. İşletme sahiplerinin bu süreci zamanında ve eksiksiz tamamlaması, hem cezai yaptırımlardan korunmak hem de ticari faaliyetlerini sağlıklı yürütmek açısından büyük önem taşımaktadır.

Мᵐ ⋮ Fuat MANDAN | Esenyurt Mali Müşavir | Beylikdüzü Mali Müşavir | Şirket Kuruluş İşlemleri | İşletme Açılışı | LTD Şirket Kuruluşu Başlıca Hizmetlerimiz Muhasebe Hizmetleri Finansal düzeninize, mevcut yasalar çerçevesinde uzman destek Bordrolama Personel işlemleri, Özlük dosyalar, Teşvik takibi vs. Şirket İşlemleri Sektörünüze ve ihtiyacınıza uygun Şirket Kuruluşu Mali Müşavirlik Hizmetlerimiz İşletme ve Şirketlerin Defterlerini tutma Defter Tutma WhatsApp Sigorta dosya açılışı ve personel işlemleri Bordrolama WhatsApp Vergi Beyanlarını verme işlemi Beyanname WhatsApp Şirket Kuruluşu Şirket Kuruluşu WhatsApp

Muhasebe İşlemleri Tasfiye Şirket Kapanışı Tasfiye Hizmeti WhatsApp Şirket Kuruluşu Beylikdüzü Şirket Kuruluşu WhatsApp Beylikdüzü Muhasebe Hizmeti Muhasebeci WhatsApp

Esenyurt Mali Müşavir, Beylikdüzü Mali Müşavir, Şirket Kuruluşu hizmeti, Muhasebe Ofisi, Teşvik ve Hibeler hakkında bilgiler Muhasebe Hizmetleri Şirket Kuruluş Hizmeti Devamı Defter Tutma Hizmeti Devamı Bordrolama Hizmeti Devamı Şirket Kurma Hizmeti Devamı Danışmanlık Devamı Beyanname Verme Hizmeti Devamı İzah Beyanı Devamı

Limited ve Anonim Şirket Kuruluş Hizmeti Vermekteyiz.

Merhaba, Ben Fuat MANDAN. Mali Müşavirim. 2012 yılından itibaren edindiğim mesleki tecrübe dahilinde; Beylikdüzü, Esenyurt, Büyükçekmece, Avcılar konumlarında; • Mali Müşavirlik Hizmeti, • Mali Danışmanlık Hizmeti, • Beyannameler Hizmeti, • Bordrolama Hizmeti, • Muhasebe Sistemi Kurma Hizmeti, • Destek-Hibe teşvikler, KOSGEB işlemleri, • Yabancı işçi izinler Hizmeti, • Şirket kurma Hizmeti, vb. konuları için iletişime geçebilirsiniz.

Limited ve Anonim Şirket Kuruluş Hizmeti Vermekteyiz.